一些客戶說(shuō)他們想成立一個(gè)BVI該公司將投資一家計(jì)劃在美國(guó)上市的開(kāi)曼公司。未來(lái)開(kāi)曼公司在美國(guó)上市套現(xiàn)后，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入將流回中國(guó)。
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客戶想知道：是否需要注冊(cè)37號(hào)文?什么時(shí)候，如何注冊(cè)37號(hào)文?
要回答客戶這個(gè)問(wèn)題，我們需要搞清楚37號(hào)文所規(guī)管的對(duì)象(即境內(nèi)個(gè)人居民)到底包括哪些人?
本通知所稱國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指依法在中國(guó)設(shè)立的企業(yè)事業(yè)單位法人和其他經(jīng)濟(jì)組織;境內(nèi)居民個(gè)人是指持有中國(guó)居民身份證、軍事身份證、武裝警察身份證的中國(guó)公民，以及因經(jīng)濟(jì)利益習(xí)慣性居住在中國(guó)的境外個(gè)人。
什么樣的人需要申請(qǐng)37號(hào)文件?
根據(jù)第37號(hào)文件的規(guī)定，下列人員通過(guò)特殊目的公司進(jìn)行海外投融資并返還投資的，應(yīng)當(dāng)辦理第37號(hào)文件登記：(1)中華人民共和國(guó)境內(nèi)居民(含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人);(2)持有國(guó)內(nèi)公司(或股權(quán)公司)股份。
37號(hào)文件的主要注冊(cè)內(nèi)容是什么?
(1)境內(nèi)居民個(gè)人信息;
(2)境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益(即VIE公司)信息;
(3)SPV(通常是海外BVI)信息。
在哪辦理?
一般通過(guò)境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊(cè)地的銀行申報(bào)，必須在WFOE設(shè)立前辦理(以頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照為標(biāo)志)。
何時(shí)辦理?
國(guó)內(nèi)居民個(gè)人在37號(hào)文件登記前，可以在國(guó)外設(shè)立特殊目的公司，但除支付公司注冊(cè)費(fèi)外，不得發(fā)生其他投資(包括海外投資)行為，否則根據(jù)特殊目的公司外匯登記，可能需要支付罰款，詳細(xì)說(shuō)明原因，由相關(guān)外匯局根據(jù)案件業(yè)務(wù)集體審查制度審查登記。可以看出，37號(hào)文件的注冊(cè)需要在投資之前完成。這些投資不能理解我們通常理解的投資概念，國(guó)內(nèi)外結(jié)構(gòu)的連接，即建立WFOE或國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)實(shí)體變更WFOE即視為出資完成。在實(shí)際操作中，有些銀行要求在境內(nèi)實(shí)體公司引入外商投資者由內(nèi)資企業(yè)變更為中外合資企業(yè)之前，必須完成37號(hào)文登記。因此，究竟何時(shí)完成37號(hào)文登記，建議各企業(yè)與擬登記銀行提前溝通確認(rèn)。
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