在東南亞蓬勃發展的商業版圖中，泰國憑借獨特的地理位置、豐富的資源以及不斷優化的營商環境，成為眾多企業拓展海外市場的熱門選擇。而企業所得稅作為影響企業經營成本與利潤的關鍵因素，深入了解泰國公司企業所得稅的相關規定，對在泰經營企業而言至關重要。
圖片來源：攝圖網
1、基本稅率與全球最低稅率
基本稅率：泰國企業所得稅的標準稅率為20%。但對于經濟特區內的企業，稅率可降低至10%，且優惠期長達10年。
全球最低稅率：自2025年1月1日起，泰國對全球年營業額超過7.82億美元的跨國公司實施15%的全球最低稅率(GMT)，以符合OECD框架下的稅收競爭底線要求。
2、稅收優惠政策
投資區域優惠：
一區：產品出口80%以上的企業，從獲利年度起3年免繳所得稅。
二區：企業可享受3年免繳所得稅。
三區：企業可免繳所得稅8年，之后5年減半征收。
經濟特區優惠：在經濟特區內運營的公司，從事指定行業可享受10年10%的企業所得稅稅率。
研發與創新優惠：
用于研發活動的機器配件成本可享受40%的加速折舊抵扣。
研發活動所得的服務收入可享受8年免征所得稅。
總部經濟優惠：
地區經營性總部從國內及海外附屬企業所得紅利免征企業所得稅。
為附屬企業和分支機構提供服務所得凈利潤，按10%的稅率征收。
行業專項優惠：
投資署批準的特別優先扶持領域的項目，可免繳所得稅8年。
電動車產業投資企業可享受兩倍投資金額的稅收抵扣，進口車輛享受1.5倍抵扣。
3、稅收管理要求
申報與繳納：企業需每年進行兩次所得稅申報，并從應稅收入中扣除相關費用后，按適用稅率計算應納稅額。
合規義務：納稅人需依法申報收入并繳納稅款，故意偷漏稅款或偽造虛假信息將面臨嚴厲處罰。
政策更新：泰國正通過更新法律、政策和稅收實踐，逐步完善稅收體系，并計劃在未來加入經合組織。
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