泰國公司年審是維系企業(yè)合法存續(xù)的法定程序，其流程圍繞商業(yè)部備案、稅務局申報兩大核心部門展開，需嚴格遵循相關步驟。無論是本土中小企業(yè)還是外資企業(yè)，均需在注冊周年日起3個月內(nèi)完成全部流程，否則將面臨罰款、賬戶凍結等風險。
一、準備階段：資料整理與合規(guī)自查
年審的準備工作需在財政年度結束后立即啟動，核心任務包括財務資料整理與合規(guī)風險排查。
1、財務資料整理
基礎文件：需收集全年交易憑證(如發(fā)票、合同、付款記錄)、銀行對賬單、資產(chǎn)清單(含折舊明細)、員工社保繳費記錄及上年度審計報告(如適用)。
數(shù)據(jù)核對：需確保賬簿與實際交易一致，重點核查關聯(lián)交易定價是否符合公平原則。泰國稅務局對跨境關聯(lián)交易審查趨嚴，若定價偏離市場水平，可能觸發(fā)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查。
2、合規(guī)自查
稅務合規(guī)：檢查增值稅申報記錄(月營業(yè)額超180萬泰銖的企業(yè)需按月申報)、企業(yè)所得稅預繳情況(按季度預繳，年度匯算清繳)及預扣稅(如支付海外服務費需代扣代繳1-3%稅款)。
外資合規(guī)：涉及外資限制行業(yè)(如金融、電信)的企業(yè)，需確認是否持有外商經(jīng)營許可證(FBL)且外資持股比例未超限。2025年政策更新后，外資企業(yè)還需披露資金流與利潤分配細節(jié)。
小型企業(yè)豁免申請：符合條件的企業(yè)(如注冊資本與年收入低于法定閾值)可申請豁免外部審計，但仍需提交未經(jīng)審計的財務報表。豁免需主動向商業(yè)發(fā)展部(DBD)申請并備案。
二、審計執(zhí)行：專業(yè)審計與意見出具
審計是年審的核心環(huán)節(jié)，需由具備泰國會計專業(yè)委員會執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師或事務所執(zhí)行。
1、審計啟動
時間節(jié)點：財政年度結束后1個月內(nèi)，公司需召開股東大會審議財務報表，并委托注冊會計師開展審計。
審計范圍：上市公司、注冊資本超500萬泰銖、年收入超3000萬泰銖或員工超50人的公司必須進行全面審計;小型企業(yè)可申請豁免，但需提交未經(jīng)審計的財務報表。
2、審計過程
實地考察：審計師會核查公司資產(chǎn)(如庫存、設備)、銀行賬戶及交易記錄，確保賬實相符。某餐飲企業(yè)因未及時盤點庫存，導致審計師調(diào)整資產(chǎn)負債表，增加存貨成本，最終影響利潤表數(shù)據(jù)。
文件驗證：審計師會抽查交易憑證(如合同、發(fā)票、付款記錄)，確認收入與成本的真實性。若發(fā)現(xiàn)費用憑證不完整(如差旅費無審批單)，可能要求企業(yè)調(diào)整報表。
3、審計報告出具
報告內(nèi)容：審計報告需明確財務報表是否存在重大錯報，并給出審計意見(如無保留意見、保留意見、否定意見)。若審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷逃稅款或虛假記賬行為，可能出具否定意見，并建議稅務局介入調(diào)查。
報告用途：審計報告需提交給股東大會審議，并作為年報編制的基礎。
三、報告編制與提交：多部門協(xié)同完成合規(guī)申報
年審涉及向DBD提交年報及向稅務局申報企業(yè)所得稅，需嚴格遵循時間節(jié)點。
1、年報編制
內(nèi)容要求：年報需包含公司基本信息(注冊地址、董事股東信息、注冊資本變更情況)、財務報告(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)及審計報告(如適用)。DBD對年報格式有嚴格要求，需使用指定模板。
提交方式：通過DBD在線系統(tǒng)或線下窗口提交年報，并繳納相關規(guī)費(如注冊資本年費)。
2、企業(yè)所得稅申報
申報時間：財政年度結束后150天內(nèi)，需向稅務局提交企業(yè)所得稅申報表(PND50)并繳納稅款。逾期申報將按應納稅額加收1.5%/月的滯納金，嚴重者可能觸發(fā)稅務稽查。
申報方式：通過稅務局在線系統(tǒng)申報，或提交紙質(zhì)報表至地方稅務局。部分企業(yè)選擇授權代理人代為申報，以提高效率。
卓信企業(yè)提供國內(nèi)外公司注冊、銀行開戶、年審報稅、代理記賬、商標注冊、ODI境外投資備案等代理代辦服務，如果您有這方面業(yè)務辦理需求，歡迎隨時咨詢我司在線客服!
